习题

一、判断题

1.基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要存款账户。单位的工资、奖金等现金支取，既可以通过基本存款账户办理，也可以通过其他账户办理。（）

2.临时存款账户与基本存款账户可办理事项基本一致，因此，可以办理多个临时存款账户达到灵活使用资金的问题。（）

3.个人储蓄业务中，零存整取与整存整取，到期本金相同，因此两者对利息的计算方法是相同的。（）

4.同个人储蓄账户开户时一样，单位在商业银行开户时，也必须存入一定资金。（）

二、单项选择题

1.按照法律、行政法规和规章，为基本建设、更新改造或办理信托、政策性房地产开发、信用卡等特定用途所开立的账户是（）。

A.基本存款账户

B.临时存款账户

C.专用存款账户

D.一般存款账户

2.办理单位支取现金业务，临柜应审核（）单据。

A.转账支票

B.现金支票

C.进账单

D.营业执照

3.季末结息日，计算应付单位存款利息时，应根据加总本季应计息日积数乘以（）利率，即为应付存款单位利息。

A.月利率

B.年利率

C.日利率

D.其他

4.计算存款利息时，存款的存期“算头不算尾”，即（）。

A.从存入日算至支取的前一日为止

B.从存入日算至支取日当天

C.从存入日次日算至支取的前一日为止

D.其他

5.银行为吸收企事业单位活期存款而支付的利息，将在到期时（）。

A.每年利随本清

B.按季计算直接办理转账

C.每季计算，通知存款单位来行领取

D.按月计算并直接办理转账

三、多项选择题

1.商业银行计算吸收存款利息时，下列利率换算正确的公式为（）。

A.月利率=年利率÷12

B.日利率=月利率÷30

C.日利率=年利率÷365

D.日利率=年利率÷360

2.整存零取定期储蓄支取期分为（）。

A.一个月

B.一年间隔

C.三个月

D.半年间隔

3.银行为单位存款人开立账户，审核申请书是否填写正确、有关证明文件是否真实齐全、手续是否完备后要做的工作是（）。

A.确定会计科目，编列账号

B.设立分户账

C.登记开销户登记簿

D.预留印鉴

4.定期存款的存期按对年、对月、对日计算，具体为（）。

A.对年按365天

B.对月按30天

C.对年按360天

D.零头天数即按实际天数计算

5.单位定期存款进行应付利息账户登记，应符合下列原则（）。

A.结息日，计算应付利息时，计入本账户借方

B.结息日，计算应付利息时，计入本账户贷方

C.按照存期档次分别计算利息

D.某存款户到期支取时，计入本账户借方

四、会计核算题

1.某日，某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出会计分录。

（1）储户丁某要求在其活期存款账户，支取现金8000元。

（2）力元超市存入当日销货款，现金120000元。

（3）鼎峰食品有限公司要求将活期存款40万元转为一年期定期存款。

（4）储户张某开立两年期零存整取账户，要求一年存12次，每次存入1000元。

（5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存的本金为1320，未付利息25元。

2.结息日，某银行分理处计算出应付一年期活期存款户利息为28775.87元。